Avantages sociaux BREAKING Down Fringe Benefits Les avantages sociaux comprennent généralement l'assurance maladie. Assurance vie collective. Assistance éducative, garde d'enfants et remboursement d'assistance, plans de cafétéria. Des réductions d'employés, des options d'achat d'actions pour les employés. L'utilisation personnelle d'un véhicule appartenant à l'entreprise et d'autres. La question de savoir si une prestation est exonérée d'impôt dépend du type et, dans certains cas, de la valeur de l'avantage. Par défaut, tous les avantages sociaux sont imposables, à moins qu'ils ne soient expressément taxés d'exonération fiscale. Prestations exemptées d'impôt Les prestations qui sont exonérées de l'impôt sur le revenu comprennent les suivantes: prestations d'accident et de santé prestations de réussite aide à l'adoption installations sportives prestations de minimis aide à la personne à charge aide éducative rabais aux employés options d'achat d'employés Comptes d'épargne (HSA) hébergement sur les lieux de travail repas déplacement remboursement de frais services sans frais supplémentaires services de planification de la retraite prestations de transport collectif réduction des frais de scolarité conditions de travail avantages Toutes ces exemptions sont assujetties à certaines conditions. Par exemple, les bourses d'excellence ne sont exonérées que d'une valeur de 1 600 pour les récompenses admissibles et de 400 pour les bourses non admissibles. Pour les frais de déménagement, le nouvel emplacement de travail doit être au moins 50 milles plus loin de la vieille maison des employés que le lieu de travail ancien. Certaines exemptions ne sont pas offertes aux employés hautement rémunérés si les avantages les favorisent par rapport aux autres employés, notamment les rabais aux employés, l'aide à l'adoption et l'aide aux personnes à charge. La plupart des avantages sociaux qui sont exempts d'impôt sur le revenu sont également exemptés de la sécurité sociale. Les impôts sur le régime d'assurance-maladie et le chômage fédéral, mais pas tous: une aide de doption est par exemple exonérée de l'impôt sur le revenu. Tous les avantages sociaux non mentionnés ci-dessus, ou l'un des avantages mentionnés ci-dessus, qui n'est pas conforme aux règles de l'IRS pour l'exemption, est imposable. Les prestations liées aux conditions de travail sont imposables dans la mesure où elles sont destinées à un usage personnel. Par exemple, si un employé reçoit un ordinateur d'entreprise, son revenu imposable comprendrait la juste valeur marchande des ordinateurs multipliée par la proportion de temps qu'ils consacrent à l'usage personnel. S'ils l'utilisent uniquement à des fins commerciales, il n'y a pas de revenu imposable additionnel. Si 80 de leur utilisation est personnelle, leur revenu imposable doit inclure 80 de la valeur de l'ordinateur. Valorisation des avantages sociaux En général, les avantages sociaux sont évalués à leur juste valeur marchande. C'est le montant que l'employé paierait pour le même avantage dans une transaction effectuée par une tierce partie et sans lien de dépendance. Toutes les circonstances pertinentes, telles que la zone géographique et les conditions actuelles du marché, doivent être prises en compte. La juste valeur marchande peut être différente du coût réel pour l'employeur de fournir le bénéfice de ce fait n'affecte pas l'évaluation. Valoriser l'utilisation d'un véhicule d'entreprise est plus compliqué. L'utilisation de la juste valeur marchande est une option. Si la voiture pouvait être louée sur une base de cent-par-mile, les milles parcourus peuvent être multipliés par un taux cents-par-mile standard établi par l'IRS (56 en 2014). Si l'employeur parraine un programme de covoiturage, trois employés ou plus se déplacent régulièrement pour travailler dans un véhicule de la société et les employés ne sont pas autorisés à utiliser le véhicule pour des raisons personnelles. L'employeur peut utiliser un taux de 1,50 par employé par trajet. Dans certaines circonstances, l'employeur peut utiliser une valeur de location annuelle quotidienne ou proratae déterminée par l'IRS. Qu'est-ce qu'un régime d'options d'achat d'actions pour les employés dans le contexte des avantages sociaux est un logo A BBB évalué BBB Better Business Bureau Copy Zacks Investment Research Au centre de tout ce que nous faisons, il ya un engagement fort envers la recherche indépendante et le partage de ses découvertes rentables avec les investisseurs. Ce dévouement à donner aux investisseurs un avantage commercial a mené à la création de notre système éprouvé Zacks Rank stock-rating. Depuis 1986, il a presque triplé le SampP 500 avec un gain moyen de 26 par an. Ces rapports couvrent une période allant de 1986 à 2011 et ont été examinés et attestés par Baker Tilly, une firme comptable indépendante. Rendez-vous sur la performance pour obtenir des informations sur les performances affichées ci-dessus. Les données NYSE et AMEX sont retardées d'au moins 20 minutes. Les données du NASDAQ sont au moins 15 minutes retardées. Les avantages sociaux sont imposables Les avantages sociaux des employés sont une forme de rémunération autre que l'argent pour la prestation des services par les employés. Toute prestation supplémentaire versée à un employé est un revenu imposable pour cette personne, sauf si la loi fiscale l'exclut expressément de l'impôt. Les avantages sociaux imposables doivent être inclus comme revenu sur les employés W-2 et sont soumis à retenue. Heureusement, il existe une longue liste d'avantages sociaux qui sont exempts d'impôt et ne doivent pas être inclus dans la rémunération des bénéficiaires. Les avantages sociaux des employés en franchise d'impôt comprennent: l'assurance-maladie (jusqu'à certains montants en dollars) l'assurance-accidents les comptes d'épargne-santé l'aide aux personnes à charge l'assurance-éducation le groupe l'assurance-vie temporaire les couvertures s'appliquent selon la valeur de la police les régimes d'avantages sociaux admissibles, Les régimes de primes et les plans d'achat d'argent les options d'achat d'actions des employés dans vos locaux commerciaux les frais de déménagement les remboursements les primes de rendement les avantages de déplacement les avantages sociaux des employés sur les produits ou services offerts par l'employeur les avantages complémentaires de minimes (à faible coût) Ou des cadeaux de vacances, des billets d'événement, des récompenses traditionnelles (comme un cadeau de retraite), d'autres cadeaux d'occasion spéciale et des plans de cafétéria de café et de boissons non alcoolisées qui permettent aux employés de choisir parmi deux ou plus avantages comprenant l'argent liquide et les avantages qualifiés, Avantages sociaux, c'est-à-dire les biens et les services fournis à un employé afin que l'employé puisse effectuer son travail. Une analyse détaillée de toutes les règles applicables à ces avantages sociaux est contenue dans la publication 15-B de l'IRS, Guide de l'employeur sur les avantages sociaux. Toute prestation fournie à un employé qui ne se conforme pas à ces règles est un revenu imposable pour cet employé. Par exemple, les repas donnés à un employé qui doit être absent de la maison pendant la nuit pour se reposer sont une prestation fiscale. Mais les repas qui ne sont pas du jour au lendemain ne sont pas conformes à cette règle et sont donc imposables. Voici quelques-uns des avantages sociaux les plus communs offerts aux employés qui sont imposables: Remboursements de kilométrage excessif. Les paiements à un employé pour conduite en affaires dans sa propre voiture qui dépassent le taux de kilométrage standard de l'IRS sont le revenu imposable. Frais de déménagement. Le remboursement des frais de déplacement de moins de 50 milles est imposable. Vêtements . Les vêtements donnés aux employés qui conviennent à l'usure de la rue constituent un avantage fiscal imposable. Remboursements d'études excessifs. Les paiements pour l'aide à l'éducation qui ne sont pas liés au travail ou qui dépassent l'exclusion de l'IRS admissible sont imposables. Prix et prix. Les primes en espèces sont imposables sauf accord à un organisme de bienfaisance. Les primes hors caisse sont imposables à moins d'une valeur nominale ou données à des organismes de bienfaisance. Remboursement des dépenses sans comptabilité adéquate. Un employé doit fournir une comptabilité adéquate pour tout remboursement de frais ou il sera un revenu imposable. Conditions de travail franges. Un avantage conditionnel de condition de travail est exempt d'impôt à un employé dans la mesure où l'employé serait en mesure de déduire le coût du bien ou des services comme une entreprise ou une dépense d'amortissement si elle l'avait payé. Si l'employé utilise la prestation 100 pour travailler, il est exonéré d'impôt. Mais la valeur de toute utilisation personnelle d'une condition de travail avantages sociaux doivent être inclus dans la rémunération des employés, et il ou elle doit payer l'impôt sur elle. L'employé doit satisfaire aux exigences en matière de documentation qui s'appliquent à la déduction. Exemple: Sam, le propriétaire d'une petite entreprise d'architecture, loue un ordinateur et le donne à son employé Paul afin qu'il puisse effectuer des travaux de conception à la maison. Si Paul utilise l'ordinateur 100 pour son travail, il est libre d'impôt pour lui. Mais s'il n'utilise que 50 pour le travail et 50 pour les besoins personnels, il devra payer l'impôt sur le revenu sur 50 de sa valeur. La valeur de l'usage personnel est déterminée en fonction de la juste valeur marchande des avantages. Exemple: Le coût de Sam 200 par mois pour louer l'ordinateur qu'il a donné à Paul. Si Paul utilise l'ordinateur 50 pour le travail et 50 pour les utilisations personnelles non déductibles, il devrait ajouter 100 par mois à sa rémunération imposable. L'un des avantages les plus courants de condition de travail est une voiture de société. Si un employé utilise une voiture de société une partie du temps pour la conduite personnelle, la valeur de l'utilisation personnelle doit être inclus dans le revenu des employés. L'employeur détermine comment évaluer l'utilisation d'une voiture, et il existe plusieurs méthodes qui peuvent être utilisés. Le plus commun est pour l'employeur de signaler un pourcentage de la valeur de location des véhicules annuels comme déterminé par les tableaux de l'IRS. Pour une analyse détaillée de ces règles d'évaluation, se reporter à la publication 15-B de l'IRS. Pour en savoir plus sur la taxe professionnelle et les déductions, consultez le centre de déductions des ampoules Nolos Small Business Tax.
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